پاسخ: خیر، امکان اصلاح صورتحساب های الکترونیکی ابطالی وجود ندارد.
سوال: سوال 16: درصورت کاهش یا افزایش تعداد یا مقدار، می بایست چه نوع صورتحسابی صادر گردد؟
پاسخ: در صورت افزایش، برای تعداد یا مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید(اصلی)، میتوان صورتحساب اصلاحی نیز صادر نمود. امکان افزودن شناسه کالا یا خدمت جدید در صورتحساب اصلاحی وجود ندارد.
در صورت کاهش، برای تعداد یا مقدار کاهشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب برگشت از فروش، صورتحساب اصلاحی نیز میتوان صادر نمود.(تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد یا مقدار در صورتحساب اصلی از این قابلیت میتوان برای اصلاح استفاده نمود)
سوال: سوال 15: آیا از الگوی فروش ارز برای فروش به صورت ارزی هم میتوان استفاده نمود؟
پاسخ: خیر. این الگو مختص مبادلات ارزی واحدهای صرافی و بانک های دارای مجوز مبادله ارز می باشد و برای فروش ها به صورت ارزی می بایست مطابق با قواعد سند" دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی" از صورتحساب الکترونیکی نوع اول (الگوی اول) استفاده نمود.
سوال: سوال 14:آیا ساز و کار اعطای شماره اقتصادی به اتباع غیرایرانی به عنوان خریدار وجود دارد؟
پاسخ: بله، امکان اعطای شماره اقتصادی به اتباع غیرایرانی وجود دارد. هر خریدار از جمله اتباع غیرایرانی در صورت تمایل، باید شماره اقتصادی خود را به فروشنده جهت ثبت در صورتحساب اعلام نماید.
سوال: سوال 13:بابت ارائه خدمات به خارج ازکشور، چه نوع صورتحساب الکترونیکی صادر میگردد؟
پاسخ: بابت هرگونه ارائه خدمات به خارج از کشور، می بایست از صورتحساب الکترونیکی صادرات استفاده نمایند. لازم به ذکر است درج اطلاعات خریدار و شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی در این نوع صورتحساب، اختیاری میباشد.
سوال: سوال 12: بهترین راه برای رفع ابهامات مربوط به قانون سامانه مودیان چیست؟
پاسخ: مراجعه به درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و
نرم افزارهای مرتبط
سوال: سوال 11: درصورتی که خریدار فعال اقتصادی باشد؛ لیکن فروشنده، صورتحساب الکترونیکی نوع دوم صادر نماید، تکلیف اعتبار مالیاتی خریدار چیست؟
پاسخ: خریدار جهت بهره مندی از اعتبار مالیاتی، میبایست از فروشنده درخواست نماید؛ ضمن ابطال صورتحساب صادره الکترونیکی نوع دوم، نسبت به صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی نوع اول در سامانه مودیان اقدام نماید.(به عبارت دیگر صورت حساب نوع دوم برای هیچکس اعتبار ایجاد نمی کند)
سوال: سوال 10: تفاوت بین صورتحساب الکترونیکی نوع اول با نوع دوم چیست؟
پاسخ: تفاوت صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم در درج اطلاعات خریدار است. در معاملات فعالان اقتصادی با یکدیگر جهت بهرهمندی خریدار از اعتبار مالیاتی، نیاز به ثبت اطلاعات کامل خریدار میباشد و صورتحساب الکترونیکی باید از نوع اول صادر شود. درصورتحساب الکترونیکی نوع دوم (فروش به مصرف کننده نهایی) درج اطلاعات خریدار در صورتحساب الکترونیکی ضروری نمیباشد و کل مبلغ صورتحساب نقدی تلقی میشود.
سوال: سوال 9: انواع صورتحساب الکترونیکی چیست؟
پاسخ: حسب دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، سه نوع صورتحساب پیش بینی شده است که عبارتند از:
1) صورتحساب الکترونیکی نوع اول؛ صورتحسابی است با اطلاعات هویتی فروشنده و خریدار، مشخصات کالا/خدمت فروش رفته
2) صورتحساب الکترونیکی نوع دوم؛ صورتحسابی است با اطلاعات کامل فروشنده، اطلاعات کامل کالا/خدمت و ثبت اطلاعات خریدار اختیاری است و از بابت این صورتحساب اعتباری برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.
3) صورتحساب الکترونیکی نوع سوم؛ رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور، به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده پذیرفته شده است.
سوال: سوال 8: مراحل دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی چیست؟
پاسخ: ورود به کارپوشه درسامانه مودیان>>ورود به بخش عضویت>>انتخاب گزینه درخواست شناسه یکتای حافظه مالیاتی>>تعیین نحوه ارسال صورتحساب>>تعیین کلید عمومی (در صورت الزام)>> تعیین شعب مرتبط با شناسه یکتا>>تخصیص ابزار پرداخت با شناسه یکتا (اختیاری)>>ثبت اطلاعات حافظه مالیاتی و پایانه فروشگاهی(اختیاری)>> مشاهده اطلاعات ثبت شده و تایید آن
سوال: سوال 7: چه درآمد هایی نیاز به ثبت در سامانه مودیان ندارد؟
پاسخ: درآمد اجاره اموال غیر منقول، خرید و فروش سهام /اوراق بهادار، سود و زیان حاصل از تسعیر، سود سپرده های بانکی، سود سهام و اوراق بهادار، حق عضویت و کمک های بلاعوض
سوال: سوال 6: ثبت و ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط مودیان فراخوان نشده مالیات بر ارزش افزوده که مبادرت به فروش کالا یا خدمت مشمول مالیات بر ارزش افزوده مینماید؛ چگونه است؟
پاسخ: این گروه از مودیان، تا زمانی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور فراخوان نشده باشند؛ مجاز به اخذ مالیات بر ارزش افزوده از خریداران نمیباشند. دریافت کنندگان مشمول جریمه ای معادل دو برابر مالیات و عوارض دریافتی بوده و این جریمه قابل بخشودگی نمیباشد. همچنین مالیات بر ارزش افزوده پرداختی توسط این دسته از فعالان اقتصادی مادامی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور فراخوان نشده اند، به عنوان اعتبار مالیاتی آنان منظور نمیشود. با عنایت به موارد مطروحه، ضروری است این دسته از مودیان جهت صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت آنها در سامانه مودیان از همان شناسه کالا/خدمات مندرج در سامانه stuffid.tax.gov.ir با نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر استفاده نمایند.
سوال: سوال 5: آیا مشاغل طلافروش که فروش آنها هنوز به نصاب های ماده 14 مکرر نرسیده از صدور صورت حساب الکترونیکی معاف هستند؟(نصاب های مذکور در سوال شماره 4 مشخص گردیده است)
پاسخ: خیر؛ عرضه کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین با هر میزان فروش کالا و خدمات به استناد جزء(4) بند ب ماده(26) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی مطابق دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی میباشند
سوال: سوال 4: نصاب های ماده 14 مکرر قانون پایانه های فروشگاهی وسامانه مودیان چه مبلغی است؟
پاسخ: برای سال 1402>>> 180.000.000.000 ریال معادل 18 میلیارد تومان؛
برای سال 1403>>> 144.000.000.000 ریال معادل 14.4 میلیارد تومان؛
برای سال 1404 پس از تصویب قانون بودجه مشخص خواهدشد (معادل 50 برابر معافیت ماده 84 ق.م.م در سال 1404)
سوال: سوال 3: چه اشخاصی از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند؟
پاسخ: به منظور تسهیل تکالیف مودیان مشمول این قانون، سازمان میتواند مودیانی اشخاص حقیقی که میزان فروش سالانه آنها کمتر از بیست و پنج برابر معافیت موضوع ماده (84) قانون مالیاتهای مستقیم باشد؛ را از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف نماید. نصاب مذکور در سالهای 150,1402 برابر و سال 100,1403برابر و در سال 50,1404 برابر معافیت موضوع ماده 84 قانون مالیاتهای مستقیم تعیین میشود.
سوال: سوال 2: تاریخ مشمولیت اشخاص در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان چه زمانی است؟
پاسخ: مطابق اصلاحیه قانون تسهیل تکالیف مودیان، از تاریخ 1402/10/1 کلیه مودیان اعم از حقیقی (با رعایت ماده 14 مکرر قانون) و حقوقی ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی موضوع قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان هستند
سوال: سوال 1: چه اشخاصی مشمول اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان هستند؟
پاسخ: کلیه صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی موضوع فصل چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیاتهای مستقیم